Tipos de APV: ¿Cuál me conviene elegir?
| APV Régimen A | APV Régimen B | Depósitos Convenidos | |
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¿En qué consiste? |
El Estado te bonificará anualmente con un 15% del ahorro neto del año anterior. |
El ahorro voluntario se rebajará directamente de tu renta imponible, lo que te permitirá pagar menos impuestos. Dicho de otra manera, este beneficio te permite postergar el pago de impuestos por tus ahorros hasta el momento en que te pensiones, cuando posiblemente tengas una tasa de impuesto menor a la que tienes hoy. |
A través de un acuerdo con tu empleador podrás armar un plan de ahorro voluntario para tu pensión. Este no estará afecto al impuesto a la renta hasta que sea retirado como pensión. |
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Tope del beneficio |
Tope anual de 6 UTM ($415.590 anuales). |
Tope anual de 600 UF ($23.636.676 anuales). |
Tope anual de 900 UF ($35.455.014 anuales). |
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Recomendado |
Enfocado en personas de rentas medias-bajas que se encuentran en la tasa marginal de impuestos menor al 15% (es decir, que ganan menos de $5.200.000 brutos al mes). |
Es atractivo para personas de rentas medias-altas que se encuentran sobre la tasa marginal de impuestos del 15%. (aprox. a partir de $5.200.000 brutos al mes). |
Atractivo para personas de rentas altas. |
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Retiro anticipado |
En el caso de querer retirar tu ahorro previsional voluntario de manera anticipada, deberás “devolver” al Estado el 15% acumulado sobre el total de tus ahorros al momento de retirar los fondos. |
El monto que retiras ya no podrá ser utilizado para disminuir tu renta imponible, por lo que tendrás que pagar un impuesto mayor en el momento en que se calcule tu global complementario. |
Los fondos no se pueden retirar antes de pensionarte. |
Condiciones Legales:
Condiciones Legales: Opción Tributaria a): Para acceder al Beneficio Fiscal de la bonificación 15% de su aporte, el trabajador dependiente o independiente, debe manifestar su voluntad de acogerse al régimen tributario a) de APV establecido en el artículo 20L del D.L. 3500 de 1980 (ahorro después de impuestos). El aporte del 15% tiene como tope el menor valor entre 6 UTM anuales y la suma equivalente a 10 veces el total de las cotizaciones obligatorias realizadas dentro de ese mismo año por el trabajador. Este monto será depositado por la Tesorería General de la República directamente en su cuenta de APV en Principal una vez al año. Opción Tributaria b): Para acceder al Beneficio de Disminución de la Base Imponible, el trabajador dependiente o independiente debe manifestar su voluntad de acogerse al régimen tributario b) de APV establecido en el artículo 20L del D.L. 3500 de 1980 (ahorro antes de impuestos). Los aportes acogidos a este régimen podrán rebajarse de la base imponible en los términos previstos en el artículo 42 bis de la Ley sobre Impuesto a la Renta, sujeto a los límites legales aplicables (el trabajador dependiente o independiente se acoge a los beneficios tributarios contemplados en el artículo 42 bis de la Ley de Impuesto a la Renta). Los retiros que no estén destinados a anticipar o mejorar la pensión, estarán afectos a un impuesto único que se calculará de acuerdo a lo establecido en el artículo 42 bis Nº 3 de la Ley de Renta. Régimen B permite reducir tu base imponible hasta 600 UF al año ($23.758.602). Tope anual por Depósito Directo o 50 UF mensuales ($1.979.883) por Descuento por Planilla. Valor UF: $39.597,67 al 31 de octubre de 2025. Plazo máximo para aportar y aprovechar el beneficio: hasta las 13:59 del 30 de diciembre de 2025. La rentabilidad es fluctuante por lo que nada garantiza que las rentabilidades pasadas se mantengan en el futuro. El monto total de los aportes acogidos a uno u otro régimen está sujeto al límite anual de 600 UF para efectos de los beneficios tributarios correspondientes. El tratamiento tributario efectivo dependerá de la situación particular de cada contribuyente y de la normativa vigente. Esta información no constituye asesoría tributaria. El componente de ahorro podrá invertirse en fondos cuyas características se encuentran contenidas en sus respectivos reglamentos internos. La rentabilidad es fluctuante, por lo que nada garantiza que las rentabilidades pasadas se mantengan en el futuro. Los valores de las cuotas de los fondos mutuos son variables.